A través del modelo 216 declaramos las retenciones de rentas de no residentes obtenidas en España. Por ejemplo, un empresario americano diseña nuestra página web, es una prestación de servcios realizada en España a efectos de IVA y Renta, si el destinatario es un empresario o profesional ( incluimos SL,…
Si un empresario a efectos de IVA adquiere un servicio de otro pais extranjero; por ejemplo, el diseño y elaboración de página web; la factura del proveedor es sin IVA y el empresario la paga sin IVA. No obstante, contabiliza y declara esta prestación de servicios como inversión del sujeto…
Si hacemos un donativo o una donación a una entidad sin ánimo de lucro nos permite aplicarnos deducción en nuestros impuestos siempre que se cumplan las siguientes condiciones : a) el donativo / donación lo realizamos a una entidad que se acoge a la ley 49/2002 beneficiaria del Mecenazgo: si donamos…
Si como empresario prestamos un servicio o entregamos un bien de forma gratuita, aunque no percibamos ninguna contraprestación, a efectos de IVA, devenga este impuesto y debemos ingresarlo en la declaración trimestral modelo 303; e incluirlo en el resumen anual de IVA modelo 390. Esta figura se define como autoconsumo…
Desde 1 de enero de 2011 se suprime la obligación de emitir autofactura para autorrespercutir IVA en caso de inversión del sujeto pasivo: prestación de servicios realizada por un empresario intracomunitario a empresario establecido en territorio de aplicación del impuesto ( TAI ) ,en caso de localizarse el servcio prestado…
En la cumplimentación del modelo 303 de declaración de IVA trimestral, deberemos detallar de forma separada las adquisiciones intracomunitarias de bienes, según las bases imponibles y tipos de IVA que hubieran devengado de haberse producido la adquisición en el territorio de aplicación del impuesto ( TAI ); tanto en el…
Cuando cumplimentamos el resumen anual de IVA, modelo 390, debemos informar de los siguientes detalles: Operaciones en régimen general ( apartado 5 ): detallamos el IVA devengado : – en régimen odinario ( las fras que emitimos ), indicando bases y cuotas según tipo impositivo: 4%, 8%, 18% – de…
Cuando cumplimentamos el modelo 349, declaramos el resumen de operaciones intracomunitarias, siguiendo el criterio de devengo ; es decir, cuando se origina el derecho de cobro de una factura o de pago; independientemente de cuando nosotros emitamos / recibamos la factura y de cuando nosotros la cobremos / paguemos. Modelo…
Cuando calculamos el porcentaje de prorrata realizamos el siguiente cálculo entregas de bienes y prestaciones de servicios con IVA / total entregas bienes y prestaciones de servicios con y sin IVA. Las subvenciones de explotación y de capital que no estén vinculadas al precio de venta no se incluyen en el…
Reforma PGC: RD 1514/2007 de 16 noviembre RD1515/ 2007 de 16 noviembre (pymes ) Adaptación sectorial en lo que no contravenga a la reforma: RD776/1998 www.fundacionluisvives.org ( manual práctico )
