Una entidad sin ánimo de lucro que no tiene actividad económica o bien está exenta a efectos de IVA, percibe subvención. No incluirá en el modelo 347 las operaciones exentas de IVA con motivo de su reconocimiento de entidad de carácter social ( art 20.3 LIVA ) pero sí incluirán…
Las obras en un inmueble pueden ir al tipo de IVA 8% o 18%. Para determinar a qué tipo de IVA van deberemos distinguir si es una obra de rehabilitación o no. Si no es rehabilitación, sólo el IVA es 8% en caso de reforma de vivienda por un particular…
La prorrata es de aplicación cuando el sujeto pasivo en el ejercicio de si actividad efectúe conjuntamente entregas de bienes y prestaciones de servicios que originen derecho a deducción y otras que no den derecho a deducción. No dan derecho a deducción las que son operaciones sujetas a IVA pero…
Los gastos que incurramos con anterioridad a nuestra alta censal no podemos utilizarlos como deducibles ni en IVA ni en Renta / Sociedades; salvo que hayamos comunicado previamente a Hacienda nuestra alta previa a nuestra actividad, a través de modelo 037 o 036 de alta censal. En caso del modelo…
La entidad sin ánimo de lucro declara los ingresos por subvenciones cuando recibe la resolución de su otorgamiento. Si justifica la subvención al ejercicio siguiente y resulta que se modifica a la baja el importe concedio de subvención, deberá considerarlo contable y fiscalmente en el ejercicio en que se resuelve…
Las entidades sin ánimo de lucro deben comunicar en su alta censal ( modelo 036 ) el artículo por el que están exentas de tributar en el impuesto de Sociedades: art 9.1. LIS : para Estado, CCAA, entidades locales, Bco España, entidades públicas de la seguridad social.. art 9.2.LIS: para…
Quienes declaran los rendimientos de su actividad económica a través de la Renta, en caso de resultar rendimientos negativos, éstos se compensan con los rendimientos positivos que se declaran en la misma Renta procedentes de ingresos de otra naturaleza ( rendimientos de trabajo, de capital inmobiliario, … ) Si la base imponible…
Reforma PGC: RD 1514/2007 de 16 noviembre RD1515/ 2007 de 16 noviembre (pymes ) Adaptación sectorial en lo que no contravenga a la reforma: RD776/1998 www.fundacionluisvives.org ( manual práctico )
Cuando calculamos el porcentaje de prorrata realizamos el siguiente cálculo entregas de bienes y prestaciones de servicios con IVA / total entregas bienes y prestaciones de servicios con y sin IVA. Las subvenciones de explotación y de capital que no estén vinculadas al precio de venta no se incluyen en el…
Cuando cumplimentamos el modelo 349, declaramos el resumen de operaciones intracomunitarias, siguiendo el criterio de devengo ; es decir, cuando se origina el derecho de cobro de una factura o de pago; independientemente de cuando nosotros emitamos / recibamos la factura y de cuando nosotros la cobremos / paguemos. Modelo…
