Información a incluir en el modelo de operaciones con terceras personas (347). RD 1065/2007 art 31 y siguientes. a) facturas de arrendamiento de local El consultante es un arrendador de un bien inmueble destinado a una actividad mercantil, cuya renta fue retenida y declarada en el modelo informativo 180 por…
Regla de prorrata La regla de prorrata será de aplicación cuando el sujeto pasivo, en el ejercicio de su actividad empresarial o profesional, efectúe conjuntamente entregas de bienes o prestaciones de servicios que originen el derecho a la deducción y otras operaciones de análoga naturaleza que no habiliten para el…
No son deducibles las cuotas soportadas como consecuencia de adquisiciones de bienes o servicios destinados a atenciones a clientes, asalariados y terceras personas. No se consideran atenciones a clientes las muestras gratuitas y objetos publicitarios de escaso valor. En este caso las entregas a título gratuito de obsequios de escaso…
Para que el impuesto que haya gravado los bienes y servicios adquiridos o importados por el sujeto pasivo sea deducible es necesario que éstos estén directa y exclusivamente afectados al ejercicio de su actividad. Se exceptúan de esta regla los bienes de inversión. Cuando se trate de automóviles de turismo…
Hacemos la regularización del IVA soportado en bienes de inversión, tanto en caso de prorrata con diferencia de más de 10 puntos entre la prorrata del año de la inversión y la correspondiente al período de regularización; como en caso de haber adquirido el bien de inversión deduciendo el IVA…
Para que que un crédito por insolvencias contabilizado como pérdida sea fiscalmente deducible es necesario que cumpla alguna de las circunstancias ( art 12.2 LIS ) en el momento del devengo del impuesto ( 31 dic ): – transcurso de 6 meses desde el vencimiento de la obligación – declaración…
Hay 2 sistemas: a) pagar el 18% de la cuota del último Impuesto de Sociedades liquidado cada 20 de abril, octubre y diciembre. Esto implica que hay 1 pago ( el 1º ) que es distinto a los otros 2 ( el 2º y 3º son en función del impuesto…
Art 20.1.9 LIVA: Exención enseñanza La educación de la infancia y de la juventud, la guarda y custodia de niños, la enseñanza escolar, universitaria y de postgraduados, la enseñanza de idiomas y la formación y reciclaje profesional, realizadas por entidades de derecho público o entidades privadas autorizadas para el ejercicio…
Con carácter general las empresas que adquieren bienes de inversión se deducen íntegramente el IVA soportado en el año en que se produce la adquisición. No obstante, cuando la empresa está sometida a la regla de prorrata, será necesario regularizar durante 4 años esta deducción, siempre que el índice de…
La obligación de declarar e ingresar la retención a cuenta de IRPF por parte del pagador de un profesional devenga en el momento del pago de la factura.
